2016年初级会计职称《经济法基础》模拟演练试题四(6)

时间:2015-12-08??来源:中华会计bckbet如何下载网??编辑:??打印

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四,不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)

50、根据下列材料,请回答50-61题:

某餐具生产企业为增值税一般纳税人,2013年11月发生经济业务如下:

(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元;支付运费,取得运输业增值税专用发票注明的运费2万元,增值税0.22万元;另外支付保管费0.1万元、装卸费0.2万元,取得增值税普通发票;

(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元;

(3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元;

(4)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,同时收取包装物租金1.17万元(未单独核算);

(5)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元;

(6)因仓库管理不善,上月购进的一批已抵扣进项税的工具被盗,该批工具的账面价值为8万元。

已知:该企业取得专用发票均符合规定,并已认证。

根据增值税相关规定,下列表述正确的是(  )。

A.该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0.22万元可以抵扣

B.该企业支付保管费0.1万元允许计算抵扣进项税额

C.该企业支付装卸费0.2万不允许抵扣进项税额

D.该企业接受其他企业投资转入的材料,增值税进项税额17万元可以抵扣

51、 根据增值税的有关规定,下列选项中,关于该生产企业税务处理表述错误的是(  )。

A.该生产企业销售产品,收取的包装物租金1.17万元不用计算缴纳增值税

B.该生产企业采取以旧换新方式销售产品,应当按照差额计算增值税

C.该生产企业销售产品,收取的包装物租金1.17万元,需缴纳增值税

D.该生产企业购进低值易耗品,取得增值税专用发票注明的进项税1.02万元允许抵扣

52、 该企业当期进项税额应是(  )万元。

A.26

B.25.66

C.26.66

D.26.74

53、 该企业11月份应该缴纳的增值税应是(  )万元。

A.9.98

B.10.06

C.11.O6

D.9

54、根据下列材料,请回答54-65题:

某运输企业位于市区,实行“营改增’’后,申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务:

(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。

(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入29.25万元。

(4)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。

该企业业务(1)应确认销项税是(  )万元。

A.8.8

B.28.37

C.9.28

D.9.68

55、 该企业业务(2)应纳增值税是(  )万元。

A.5.4

B.9.9

C.14.85

D.15.3

56、 该企业10月份应缴纳营业税是(  )万元。

A.30

B.112.18

C.107

D.110

57、 关于上述业务的税务处理,下列表述正确的是(  )。

A.运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租,应缴纳增值税

B.运输企业10月份应缴纳的城建税及教育费附加为6.28万元

C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务,分别核算的,应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D.该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务,向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

58、根据下列材料,请回答58-69题:

某运输企业,2012年12月成立,2013年度相关生产经营业务如下:

(1)当年公路运输收入700万元,国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8元。

(2)全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元。

(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

(4)管理费用共计90万元,其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元。

(5)营业外支出中,通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元;向关联企业支付

管理费用l0万元。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

根据上述资料的表述,下列选项中正确的说法是( )。

A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元

B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元

C.该运输企业可以税前扣除的招待费用是l5万元

D.该运输企业向关联企业支付的管理费用l0万元可以税前扣除

59、 该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是( )万元。

A.24.44

B.30

C.28.04

D.30.44

60、 该运输企业应纳税所得额应是( )万元。

A.183

B.180.96

C.183.96

D.180.69

61、 该运输企业2012年应纳所得税额应是( )万元。

A.45.9

B.45

C.45.96

D.45.99

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